Ecco un quadro aggiornato e pratico su che cos’è il report di sostenibilità ESG che le banche stanno chiedendo alle aziende (in particolare in Europa e Italia), perché lo chiedono, cosa contiene e quali sono le implicazioni principali:
🔎 1. Cos’è il report di sostenibilità ESG?
Un report di sostenibilità (a volte detto report ESG / non-financial report) è un documento in cui un’azienda:
- Rendiconta dati e informazioni non finanziari legati ai fattori Environmental (Ambientali), Social (Sociali) e Governance (Governance);
- Mostra come l’azienda gestisce impatti ambientali, sociali e di governance e quali obiettivi sta perseguendo.
In pratica va oltre il bilancio economico e racconta aspetti come:
✔ Emissioni di gas serra, consumo energia, rifiuti
✔ Condizioni di lavoro, diversità, salute e sicurezza
✔ Struttura del governo societario, trasparenza, anticorruzione
(E/S/G = Environmental, Social, Governance)
📌 2. Perché le banche chiedono questi report?
Le banche stanno includendo sempre di più i fattori ESG nella valutazione del rischio di credito e nella concessione di finanziamenti. Questo accade per vari motivi:
📈 a) Correlazione tra sostenibilità e solidità finanziaria
Analisi recenti mostrano che aziende con punteggi ESG più alti tendono ad avere tassi di default più bassi e quindi rappresentano un profilo di rischio più basso per le banche.
📊 b) Normativa europea e obblighi di raccolta dati
La regolamentazione europea spinge le banche a identificare e gestire rischi ESG nei loro portafogli (ad esempio rischi climatici fisici o di transizione). Per farlo, devono raccogliere informazioni dai propri clienti.
📌 c) Pressione regulatorie
Anche se ci sono discussioni politiche in corso su semplificazioni e modifiche (es. Omnibus I e revisione della CSRD), la tendenza regolamentare generale è quella di chiedere maggiore trasparenza e dati comparabili ESG.
🛠️ 3. Che tipo di informazioni chiedono le banche?
Non esiste un unico formato standard (in parte perché la regolamentazione è in evoluzione), ma le principali richieste includono:
📌 a) Informazioni quantitative
- Emissioni di CO₂
- Consumi energetici
- Percentuali di rifiuti riciclati
- Indicatori sociali (es. turnover, infortuni, formazione)
📌 b) Informazioni qualitative
- Politiche ambientali
- Codici etici e anticorruzione
- Obiettivi di sostenibilità
📌 c) Dati attraverso questionari ESG
Molte banche usano questionari ESG standardizzati in cui la società cliente compila risposte su aspetti E, S e G. In alcuni casi la banca poi calcola un rating ESG interno sulla base delle risposte.
🧩 4. Differenza tra report obbligatorio e richieste bancarie
È importante distinguere:
📍 Report obbligatorio per legge
In UE, alcune grandi aziende devono pubblicare un bilancio di sostenibilità in base alla Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD), con standard tecnici specifici (ESRS).
📍 Report richiesto dalla banca
Anche aziende non obbligate a pubblicare un report CSRD possono però essere sollecitate dalle banche a fornire informazioni ESG per fini di credito. Queste richieste:
- Spesso avvengono tramite questionari o moduli
- Possono richiedere dati non pubblici
- Possono essere diversi da banca a banca
📈 5. Per le PMI: accade davvero?
Sì — soprattutto se l’azienda:
✔ Ha accesso a finanziamenti o linee di credito
✔ Ha clienti grandi che richiedono dati ESG nella catena di fornitura
✔ Deve rendere conto di rischi ambientali e sociali legati all’attività
Molte PMI già oggi ricevono richiesta di dati ESG (anche se non sono obbligate per legge) perché le banche vogliono:
- Fare una valutazione di rischio più completa
- Allinearsi ai requisiti di supervisione e reporting interni
🎯 6. Perché è utile prepararsi (anche se non obbligatorio)
✔ Accesso al credito migliore e più rapido
✔ Potenziale riduzione del costo del finanziamento
✔ Migliore gestione dei rischi operativi e reputazionali
✔ Maggiore trasparenza verso investitori e stakeholder
Infatti, come dimostrano analisi recenti, aziende con ESG robusto hanno maggiore probabilità di ottenere finanziamenti e a condizioni più vantaggiose.
🧠 Suggerimenti per iniziare
👉🏻 Se non hai già un report di sostenibilità strutturato:
- Mappare indicatori chiave ESG rilevanti per la tua attività
- Raccogliere dati storici (anche retrospettivi) su E, S, G
- Considerare di predisporre una prima versione di report per uso interno e verso banche
- Usare linee guida come ESRS o standard internazionali (es. GRI o SASB) come riferimento
- Chiedere supporto ad un Utility Manager certificato